以下是本人对现金流量核算及现金流量表编制方法的认识及做法仅供大家参考。并不是财务会计制度的规定，各单位要根据自己的实际情况自行处理，不妥之处请大家谅解。

现金流量核算：
1、科目代码设置时应将现金、银行存款的核算类别设置为现金流量；
2、编制凭证时应将现金流量科目在金额栏处点击F3出现现金流量代码窗口，再点击右键选择现金流量代码及现金流量名称 (应按财务会计报表编制说明的方法分项填列) 。
3、现金流量是企业实际发生的业务。现金流入是指企业实际付出的现金，现金流出是指企业实际支付的现金，企业内部转账、银行存款户相互转账不作为现金流量核算。
4、V9自带现金流量代码及现金流量名称比较细，在实际操作中为了编制现金流量表方便，可按现金流量表项目的大类分项。比如，在账务系统中经营活动产生的现金流出代码及名称有七项，而在现金流量表上只有四项，那么在编制凭证时就按现金流量表项目分类，除前三项必须分项填列，其余几项都可归到第七项：支付的其他与经营活动有关的现金项目中。

现金流量表的编制：

一、经营活动产生的现金流量：
1、销售商品、提供劳务收到的现金=XJLL("JL",0,101001) 2、收到的税费返还=XJLL("JL",0,101003)+XJLL("JL",0,101004) 3、收到的其他与经营活动有关的现金=XJLL("JL",0,101005)
4、现金流入小计=以上三项合计
5、购买商品、接受劳务支付的现金=XJLL("DL",0,102002)
6、支付给职工以及为职工支付的现金=XJLL("DL",0,102003)
7、支付的各项税费=XJLL("DL",0,102004)+XJLL("DL",0,102006)
8、支付的其他与经营活动有关的现金=XJLL("DL",0,102007)
9、现金流出小计=以上四项合计
10、经营活动产生的现金流量净额=现金流入小计减现金流出小计

二、投资活动产生的现金流量：
1、收回投资所收到的现金=XJLL("JL",0,201001)
2、取得投资收益所收到的现金=XJLL("JL",0,201002)
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=XJLL("JL",0,201003)
4、收到的其他与投资活动有关的现金=XJLL("JL",0,201005)
5、现金流入小计=以上四项合计
6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=XJLL("DL",0,202001)
7、投资所支付的现金=XJLL("DL",0,202002)+XJLL("DL",0,202003)
8、支付的其他与投资流动有关的现金=XJLL("DL",0,202004)
9、现金流出小计=以上三项合计
10、投资活动产生的现金流量净额=现金流入小计减现金流出小计

三、筹资活动产生的现金流量：
1、吸收投资所收到的现金=XJLL("JL",0,301001)
2、借款所收到的现金=XJLL("JL",0,301003)
3、收到的其他与筹资活动有关的现金=XJLL("JL",0,301004)
4、现金流量小计=以上三项合计
5、偿还债务所支付的现金=XJLL("DL",0,302001)
6、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=XJLL("DL",0,302003)+XJLL("DL",0,302004)
7、支付的其他与筹资活动有关的现金=XJLL("DL",0,302007)
8、现金流出小计=以上三项合计
9、筹资活动产生的现金流量净额=现金流入小计减现金流出小计

四、汇率变动对现金的影响=按现金流量表编制说明填列

五、现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响 注：以上代码为累计数如需要本月数将“JL”改为“JF”，“DL”改为“DF”。

补充资料：

一、将净利润调节为经营活动现金流量： 1
、净利润(可在总账中取数) =ZW("MD",0,321)
2、固定资产折旧=当年计提的折旧总额(根据累计折旧科目分析填列
3、无形资产摊销=当年摊销的无形资产或无形资产借方累计发生额
4、长期待摊费用=当年摊销额
5、待摊费用减少(减：增加)=年初数-年末数=ZW("CJ",1,139)-ZW("MJ",0,139)
6、预提费用增加(减：减少) =ZW("MD",0,231)-ZW("CD",1,231)
7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)＝根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
8、固定资产报废损失＝根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
9、财务费用＝企业利息支出
10、投资损失(减：收益) ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
11、递延税款贷项(减：借项) ＝递延税款（期末数－期初数）或在总账中取数方法同上。
12、存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数)=［(zw("cj",1,123)+zw("cj",1,128)+zw("cj",1,129)+zw("cj",1,137)］-［(zw("mj",0,123)+zw("mj",0,128)+zw("mj",0,129)+zw("mj",0,137))］根据实际情况可以增减科目。
13、经营性应收项目的的减少(减：增加) ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）－坏账准备期末余额=［ZW("CJ",1,113) +ZW("CJ",1,112)+ZW("CJ",1,115) +ZW("CJ",1,119)］－［ZW("MJ",0,113) +ZW("MJ",0,112) +ZW("MJ",0,115)+ZW("MJ",0,119)］-ZW("MD",0,114)
14、经营性应付项目的增加(减：增加)＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）+长期应付款（期末数－期初数）=［ZW("MD",0,203) +ZW("MD",0,204) +ZW("MD",0,202) +ZW("MD",0,211)+ZW("MD",0,214) +ZW("MD",0,209)+ZW("MD",0,221)+ZW("MD",0,261)］-［ZW("CD",1,203) +ZW("CD",1,204) +ZW("CD",1,202)+ZW("CD",1,211)+ZW("CD",1,214)+ZW("CD",1,209)+ZW("CD",1,221)+ZW("CD",1,261)］
15、其他(一般没数据，要是在此填数要写说明) 16、经营活动产生的的现金流量净额=以上15项相加(应等于第五大项、现金及现金等价物净增加额)
16、经营活动产生的的现金流量净额=第五大项、现金及现金等价物净增加额)

二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：根据有关科目分析填列。